Παρακράτηση σε αμερικανικά μερίσματα και έδρα αμοιβαίου κεφαλαίου
Πώς η έδρα και η μέθοδος αναπαραγωγής μπορούν να επηρεάσουν την παρακράτηση φόρου στα μερίσματα μέσα σε ένα αμοιβαίο κεφάλαιο – απλοποιημένα, με παράδειγμα τα αμερικανικά μερίσματα.
Ιρλανδική έδρα
Για αμοιβαία κεφάλαια με έδρα την Ιρλανδία, η σύμβαση ΗΠΑ–Ιρλανδίας προβλέπει συνήθως παρακράτηση 15 % στα αμερικανικά μερίσματα.
Λουξεμβουργιανή έδρα
Για αμοιβαία κεφάλαια με έδρα το Λουξεμβούργο παρακρατείται συνήθως ο πλήρης συντελεστής 30 %, επειδή δεν μπορούν να επικαλεστούν αντίστοιχη σύμβαση.
Συνθετική αναπαραγωγής
Τα συνθετικά ETF δεν κατέχουν άμεσα τους τίτλους του δείκτη, αλλά λαμβάνουν την απόδοσή του μέσω swap. Σε ορισμένους δείκτες, όπως ο S&P 500, η απόδοση του swap μπορεί να περιλαμβάνει μερίσματα χωρίς αμερικανική παρακράτηση. Εξαρτάται από τον δείκτη, τη σύμβαση swap και τους αμερικανικούς φορολογικούς κανόνες, που μπορεί να αλλάξουν· προστίθεται ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου.
Προς εξέταση
Η διαφορά αφορά μόνο το μερίδιο αμερικανικών μερισμάτων και συνήθως είναι κλάσματα ποσοστιαίας μονάδας ετησίως. Φαίνεται στην tracking difference· το κόστος, ο δείκτης και η εμπορευσιμότητα μπορεί να μετρούν περισσότερο.
Φορολογική επίπτωση
| Δομή | Παρακράτηση σε μερίσματα ΗΠΑ | Υπολογιζόμενη μείωση ετησίως |
|---|---|---|
| Συνθετικό (swap, ανάλογα με τον δείκτη) | δυνατό 0 % | 0,00 π.μ. |
| Φυσικό, έδρα Ιρλανδία | 15% | −0,30 π.μ. |
| Φυσικό, έδρα Λουξεμβούργο | 30% | −0,60 π.μ. |
Φορολογική αποποίηση
Απλοποιημένη παρουσίαση, όχι φορολογική συμβουλή. Ισχύουν οι πληροφορίες των εκδοτών και η ισχύουσα νομοθεσία· για την περίπτωσή σας μπορεί να είναι χρήσιμη φορολογική συμβουλή.